个人养老金账户怎么开怎么用？八问八答来了！

《个人养老金实施办法》等相关文件发布，意味着个人养老金制度进入实质性推动落地阶段。

我国多层次、多支柱养老保险体系中，第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第二支柱是企业年金和职业年金，由单位和职工共同缴费，国家给予政策支持。第三支柱为个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

个人养老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。个人养老金制度的建立，在基本养老保险基础上再增加一份积累，可以更好地满足人民群众多样化养老需求，实现老年生活更有品质、更有保障。

个人养老金是与储蓄存款相比，主要有两大区别：

一是个人养老金可以享受一定的税收优惠；

二是个人养老金可以投资运营，通过个人的投资理财，购买不同风险等级的金融产品，风险由个人承担，收益归个人所有。

从制度设计可以看出，账户资金是封闭运行的，在缴费阶段只进不出，个人缴费和投资收益都在账户里滚存，到达领取基本养老金年龄等法定条件时就可以领取。从制度上帮助参加人把牢个人养老金的出口，有助于个人理性规划养老资金，合理选择投资产品和投资期限，避免提前支取，从而切实起到补充养老的作用。

参加个人养老金，需要开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。

首先，要开立个人养老金账户。按照《实施办法》，账户由参加人通过国家社会保险公共服务平台、“掌上12333”等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台建立。个人养老金账户具有唯一性，用于信息记录、查询和服务等。

然后，开立个人养老金资金账户。这个资金账户可以在符合规定的商业银行开立或者指定，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定，主要用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金等。

这两个账户都具有唯一性，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。两个账户开立后，参加人就可以向个人养老金资金账户缴费、购买个人养老金产品了。

两个账户的功能与定位不同。

个人养老金账户主要用于登记和管理个人身份信息，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是个人参加个人养老金和享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户，主要为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

简言之，个人养老金账户主要用于信息记录，个人养老金资金账户主要用于缴费、投资和支付，二者相互关联、捆绑使用。

个人养老金账户具有唯一性，一旦开立就不会变化。而个人养老金资金账户虽然有且只能有一个，但是可以变更的。

《实施办法》明确，参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。

《实施办法》中明确，个人养老金制度的覆盖范围广泛，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能力；

（三）出国（境）定居；

（四）国家规定的其他情形。

待遇领取时，需要将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人的社会保障卡银行账户。

《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

首先，在缴费环节，每年不超过缴费上限12000元的部分，可以通过个人所得税综合所得预扣预缴或次年汇算清缴，在个人所得税前办理扣除。

其次，在投资环节，取得的投资收益暂不征收个人所得税。

最后，参加人领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，不并入综合所得，单独按照3%的税率缴纳个人所得税，这个税率是比较低的。

《实施办法》明确，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。参加人可以根据自己的经济能力来灵活选择是每年都参加还是部分年度参加，也可以在年度内选择自己所需要的缴费额度，可以一次性缴纳，也可以分次缴纳。

《实施办法》明确，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。